Бесплатная консультация юриста
8(800) 350-23-69 доб.685

Прощение долга по займу

Евгений БеляевЕвгений Беляев Просмотры 865

Прощение долга по займу регламентировано статьей 415 ГК нашей страны. Здесь содержатся сведения о том, при каких условиях возможно освободить должника от обязательств по займу. При этом обращается внимание заинтересованных лиц на то, что должник вправе отказаться от предложения займодателя. Не смотря на то, что составляет соглашение о прощении кредитор, сделка осуществляется в двустороннем порядке. Если кредитор не желает забирать положенные ему денежные средства, заемщик может положить их на депозит суда (нотариуса).

прощение долга по займу

Общие положения

Кредитору разрешается освободить должника от обязательств различными способами, с помощью:

  • отправки уведомления;
  • долговой расписки;
  • уничтожения документа о наличии долга и т.д.

Сюда же относится оформление такой сделки в виде обоюдного договора, которое еще иногда называют мировым соглашением. Чаще всего он заключается во время признания заемщика банкротом или при исполнительном производстве.

Должнику отводится некоторый срок, во время которого он (при наличии желания) должен направить свои возражения относительно договора прощения. В противном случае соглашение вступит в силу. Согласие заемщика также разрешается оформить в виде письменного уведомления.

Обратите внимание!
Допускается не только полное прощение долга, но и частичное. Если речь идет о частичном прощении, в договоре изменяются обязательства одной из сторон.

В гражданском кодексе есть указания на то, что прощение долга очень часто можно спутать с дарением. А значит, в данном случае будут действовать все требования и условия, применяющиеся к дарению. Изучив законодательство в этой области, можно сделать вывод, что, как и дарение, безвозмездное прощение долга запрещено, если речь идет о юридических лицах.

Обратите внимание!
Не допускается оформление договора прощения долговых обязательств, если затрагиваются интересы прочих лиц. А также, когда сделка заключается перед банкротством.

Как оформляется соглашение?

В законодательстве нет указания на обязательное заключение данного соглашения в письменном виде. Однако на практике это все же лучше сделать. В противном случае слишком велика вероятность возникновения определенных проблем.

Особенно данный документ необходим для заемщика. Ведь кредитор может передумать, и потом уже невозможно доказать то, что он простил долги.

Кредитор тоже имеет свой интерес в заключении соглашения в бумажной форме. В данном случае у него не будет риска, что сделку признают недействительной. Особенно важно заняться оформлением соглашения, когда в договоре будет указана ссылка на некоторые условия, при выполнении которых должно произойти списание долга. Например, нередко займодатель пользуется таким способом: утверждает, что проценты будут списаны, если величину основной задолженности вернут до определенного числа.

Образец договора о прощении

В документе о прощении займа содержатся следующие сведения:

  • номер и дата, когда был составлен документ;
  • информация о займодателе и должнике либо об их представителях;
  • сведения о доверенностях представителей;
  • условия, при которых было оформлено соглашение;
  • требования кредитора и заемщика;
  • указывается ссылка на реквизиты договора займа, а именно - его номер, сумма долга и дата подписания;
  • возможные методы, которые заранее предусматриваются для разрешения конфликтов;
  • количество экземпляров.

Образец договора прощение долга по займу

Прощение займа между юридическими лицами

Ситуации, во время которых юр. лица оформляют друг с другом соглашение о займе - очень распространенное явление. При этом очень часто выясняется, что должник не может нести в полной мере взятые на себя обязательства. В законодательстве нашей страны указано, что подобные конфликты можно решать мирным способом. Однако, как было упомянуто выше, оформлять безвозмездное соглашение о прощении в данном случае нельзя. Скорее всего, когда такая сделка будет заключена между юридическими лицами, налоговые последствия не заставят себя ждать. Для начала произойдет проверка всех обстоятельств подписания договора, а затем сделку признают ничтожной. Поэтому юр. лицу при составлении договора прощения необходимо в первую очередь отталкиваться от принципов возмездности сделки.

Значит, в данном случае необходимо наличие четкого указания на выгоды, которые будет иметь кредитор от подобной сделки. Например:

  • поглощение должника;
  • слияние с компанией должника;
  • исполнение должником каких-либо работ в пользу кредитора;
  • выплата задолженности за кредитора и пр.

Безвозмездно простить займ можно только при наступлении двух ситуаций:

  1. когда задолженность оказалась менее 3000 рублей;
  2. если одна из сторон представляет собой некоммерческую компанию.

Налоговые последствия для юридических лиц

Когда речь идет о прощении долга юридических лиц, данная сделка всегда сопровождается большим риском для займодателя. Скорее всего, главные затруднения появятся, когда прощенный займ отнесут к затратам, снижающим величину налогооблагаемой базы в части налога на прибыль. Чаще всего бухгалтерия компаний составляет такие проводки, чтобы займ оказался частью внереализационных затрат.

Сотрудники налоговых служб в этой ситуации поддерживают мнение Министерства Финансов. В соответствие с ним, прощеный долг не отвечает экономической целесообразности, а значит, юр. лицо не получит прибыль. Однако налогооблагаемая база снижается, ориентируясь на данный критерий.

Списанный долг не приравнивается к безнадежным в силу своих добровольных начал. Но стоит заметить, что данный подход устраивает не все судебные учреждения. Поэтому кредитор вправе отстаивать собственные интересы в суде. ВАС подразумевал следующую тенденцию: раз список внереализационных затрат не полный, значит, убытки от прощения задолженности можно отнести к этой статье. Однако этот факт действует, когда речь идет о прощении части долга.

Обратите внимание!
Позицию перед налоговой службой можно отстоять, если кредитор докажет отсутствие коммерческой выгоды. Как вариант, можно дождаться, когда срок давности по возврату долга закончится.

Прощение задолженности по займу физ. лицу

Договор займа может оформляться не только между юр. лицами. Деньги в долг очень часто предоставляются и физическому лицу. Если человек не может рассчитаться по своим обязательствам, это также регулируется статьей 451 ГК. В данной ситуации точно так же, как и между юр. лицами, у физ. лица появится налогооблагаемый доход, равный величине списанного долга. А значит, он попадает под необходимость удержания НДФЛ.

В данном случае величина материальной помощи, которая не облагается налогом, составляет 4000 рублей. Данные средства переводятся в виде дарения либо безвозмездной помощи.

Когда речь идет о необходимости отчислений во внебюджетные фонды, возникает очень много споров. Если у работодателя есть желание обращаться в суд, он может установить, что прощенные денежные средства не являлись заработной платой сотруднику за выполненные трудовые обязанности, а значит, взносы на эту сумму начисляться не должны.

Что касается сделок между физическими лицами, то здесь не работают ограничения, введенные для организаций. Сделка считается безвозмездной, а кредитор не имеет явной выгоды от прощения задолженности.

Обратите внимание!
Во избежание последующих неприятных ситуаций, должнику необходимо взять у кредитора письменное подтверждение прощенной задолженности.

Прощение займа банком по договору кредитования

Банки также имеют право простить задолженность своему клиенту. В этом случае обязательно нужно уведомить должника в письменном виде о своем решении. Инициатором данного уведомления выступает банк.

Стоит отметить, что банки редко идут на прощение задолженности своим клиентам. Эти учреждения стараются использовать все методы для возврата денежных средств:

  • становятся инициаторами банкротства задолжавшего субъекта;
  • начинают разбирательство в суде с последующим исполнительным производством;
  • продают задолженность коллекторам.

Дело в том, что если ЦБ посчитает причины списания задолженности не достаточно вескими, за этим последуют многочисленные проверки вплоть до отзыва у банка лицензии на осуществление деятельности.

Банк может пойти на списание долга в следующих случаях:

  • Все вышеперечисленные мероприятия по мнению банка окажутся нецелесообразными (т.е. затраты на данную процедуру окажутся слишком высокими по сравнению с возможным получением денежных средств). Ведь необходимо оплачивать услуги оператора, юриста, коллектора, отправку корреспонденции. Данное решение принимается чаще всего, когда дело касается небольших сумм, не превышающих 10000 рублей.
  • Закончился срок исковой давности (прошло более 3 лет).
  • Должник умер либо его признали без вести пропавшим, а наследников у него нет.

В данном случае после прощения задолженности у заемщика появляется экономическая выгода, равная величине долга и невыплаченных процентов. Так как должник не возвращает денежные средства, он пользуется ими на свое усмотрение. А значит, данные денежные средства подлежат налогообложению в виде НДФЛ (13%).

Прощение займа учредителю

Многие учредители организаций предпочитают брать взаймы у своей же фирмы вместо того, чтобы обращаться в банковские учреждения. Конечно, займы, оформляемые ими, очень часто бывают безвозмездными. Такие долги не выплачивают по несколько лет. Ведь срок давности в таком случае недействителен, а соглашение оформляется на время, выбранное учредителем.

В соответствие с новыми нормативами, появившимися в 2016 году, учредителям стало невыгодно заключать такие договора. Дело в том, что в результате данной сделки они должны перечислить в бюджет НДФЛ в увеличенном размере. Вместо 13%, целых 35%. Во избежание данной ситуации учредитель действует двумя способами:

  1. переоформляет бумаги по займу, указав в новом договоре наличие процентов;
  2. составляет договор прощения.

Несложно догадаться, что почти все учредители предпочитают второй вариант.

Разрешается прощение учредителю не только тела займа, но и начисленные проценты. Без договора прощение будет недействительным, так как заемные денежные средства по факту являются собственностью компании, а не ее учредителя.

Заключение

Прощение займа в некоторых ситуациях оказывается выгодным выходом из положения для всех сторон. Но стоит помнить, что во избежание проблем с налоговой службой нужно знать, как правильно оформить сделку.

Остались вопросы? Обращайтесь!

Многоканальная бесплатная горячая линия

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

+7 499 577-00-25 доб.685 - Москва и Московская область
+7 812 425-66-30 доб.685 - Санкт-Петербург и Ленинградская область
8 800 350-23-69 доб.685 - Регионы

Отзывы

0 отзывов

Captcha